🛏️ LMNP & LMP : Comment déclarer vos revenus de location meublée en 2025 ?

La location meublée, qu’elle soit exercée à titre professionnel (LMP) ou non professionnel (LMNP), offre des avantages fiscaux intéressants. Cependant, elle implique également des obligations déclaratives spécifiques. Voici un guide pour vous aider à déclarer correctement vos revenus de location meublée en 2025.

Quand déclarer vos revenus de location meublée ?

Les revenus perçus en 2024 doivent être déclarés en avril 2025, lors de votre déclaration annuelle de revenus . Les dates limites varient selon votre département de résidence :

• Départements 01 à 19 et non-résidents : jeudi 22 mai 2025

• Départements 20 à 54 : mercredi 28 mai 2025

• Départements 55 à 976 : mercredi 4 juin 2025

Quel régime fiscal choisir ?

1. 

Régime micro-BIC

• Conditions : Revenus locatifs annuels inférieurs à 72 600 €.

• Avantage : Abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes locatives.

• Déclaration : Formulaire 2042 C PRO, cases 5ND à 5PD selon votre situation.

2. 

Régime réel

• Conditions : Revenus locatifs annuels supérieurs à 72 600 € ou option volontaire.

• Avantage : Déduction des charges réelles (intérêts d’emprunt, amortissements, frais de gestion, etc.).

• Déclaration : Formulaires 2031 et 2033, puis report du résultat sur le formulaire 2042 C PRO, cases 5NA à 5PA.

LMNP vs LMP : quelles différences ?

• LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) : Revenus locatifs annuels inférieurs à 23 000 € ou inférieurs aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.

• LMP (Loueur Meublé Professionnel) : Revenus locatifs annuels supérieurs à 23 000 € et supérieurs aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.

Le statut LMP implique des obligations supplémentaires, notamment en matière de cotisations sociales et de tenue de comptabilité.

Comment remplir votre déclaration ?

1. Accédez à votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

2. Sélectionnez la déclaration en ligne.

3. Cochez la case correspondant à votre activité :

   
   

   • LMNP : « Revenus des locations meublées non professionnelles ».

   • LMP : « Revenus industriels et commerciaux professionnels ».

   
   

4. Remplissez les cases appropriées selon votre régime fiscal et votre statut.

À retenir

• Respectez les délais pour éviter des pénalités.

• Choisissez le régime fiscal le plus avantageux pour votre situation.

• Conservez tous les justificatifs en cas de contrôle fiscal.